每日速看!会计月底做账流程图 会计月底做账流程

1、超市会计的做账流程：一般来说，要是超市正常营业，主要工作重心核算成本最后得出财务数据。

2、如果超市的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

【资料图】

3、实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

4、而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

5、企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

6、如果业务相当大。

7、也可以一天一编的。

8、手工记账流程 （全套账）：设计适合企业的会计制度：对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度建 账：开设相关账户。

9、建账后才能进行相关的会计处理取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证 审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证编制记账凭证：即编制会计分录。

10、要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容登记账簿：依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账 核算（记账）程序有若干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。

11、 要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账编试算表：有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。

12、目的是要检验会计记录与过账有无差错调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错结 账：在会计期末，要结转损益。

13、第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。

14、 附表有：增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表 利润分配表会计报告：经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及说明 （正式报出前，要注意是否有资产负债表日后事项）注：对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。

15、会计工作要有一定的顺序，必须依次按顺序进行，就是先取得合格的凭证，然后分析经济业务对会计要素产生的影响，增加或减少，作成分录，记入账户。

16、待期末，汇集账户资料，编制会计报表。

17、这个模式不可能也不允许逆流而行。

18、不可能，是因为逆流不合原理，且事实上做不到。

19、不允许，指的是如先确定报表项目，或主观想象的金额，倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证，这是窜改账目，伪造虚构账面记录的犯罪行为。

20、首先设立账薄，包括总账、分类账、明细账。

21、再设立账户要根据应聘单位的情况来设。

22、再设立会计科目。

23、月中或月末是会计记账结账的日期，首先，由出纳把本月所发生的收、支票据传到会计，然后会计根据收支内容分门别类制作会计凭证。

24、初学者 先登丁字账，和好龙门确认无误后再登记明细账、分类账、总账。

25、会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

26、 具体内容： 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

27、 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。

28、计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

29、月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

30、就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。

31、 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

32、第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

33、 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

34、 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

35、 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付 票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管 理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润 表。

36、 （关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。

37、而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。

38、而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。

39、在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。

40、（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。

41、)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

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